fiscaal voordeel voor bedrijven

Innovatiebox

Via de innovatiebox kunnen ondernemers winsten behaald uit innovatieve activiteiten onderbrengen in een speciale tariefbox binnen de vennootschapsbelasting. De winst die in deze tariefbox valt wordt belast tegen een effectief tarief van slechts 5% in plaats van 25%. Dit betekent dus een winstvrijstelling van maximaal 80%.

Om aanspraak te kunnen maken op de Innovatiebox, moet de ondernemer aan twee voorwaarden voldoen:

1. De ondernemer moet in het bezit zijn van een S&O verklaring (WBSO-beschikking) of octrooien dan wel kwekersrechten.
2. De voortbrengingskosten van de innovatieve activiteiten moeten worden terugverdiend (dit vormt de zogenaamde drempel).

Afspraken met betrekking tot de toepassing van de Innovatiebox worden gemaakt met de Belastingdienst. Deze zogenaamde ‘vaststellingsovereenkomst’ heeft een looptijd van meerdere jaren. Voor de Innovatiebox is een jaarlijks budget van € 625 mln. beschikbaar gesteld.
 
Kern van de Innovatiebox

• Doelgroep: Vennootschapsbelastingplichtige ondernemingen die in het bezit zijn van een WBSO-beschikking (S&O-verklaring), octrooien en/of kwekersrechten.
• Belastingsfeer: Vennootschapsbelasting.
• Wetsartikel: Artikel 12b in de Wet op Vennootschapsbelasting 1969.
• Uitvoerende instantie: Belastingdienst.
• Fiscaal effect: Een deel van de winst wordt ondergebracht in een speciale tariefbox (5%) voor de vennootschapsbelasting.
• Subsidie effect: Belastingvoordeel. Winst uit innovatieve activiteiten wordt belast tegen een effectief tarief van 5% i.p.v. 25%. Dit betekent een winstvrijstelling van maximaal 80%.
• Overig: De Innovatiebox-faciliteit is uniek vergeleken met andere subsidies omdat met de Belastingdienst overlegd moet worden over het gedeelte van de winst dat toe te rekenen is aan innovatieve activiteiten.

Rekenvoorbeeld innovatiebox

Stel, u behaalt in 2011 een innovatiewinst van € 50.000. (lees: winsten die zijn voortgekomen uit immateriële activa waarvoor octrooien of WBSO-verklaringen zijn verleend). Wanneer dit bedrag ‘normaal’ belast zou worden, betaalt u hier € 12.500 (25%) belasting over. Echter, wanneer u deze innovatiewinst in de innovatiebox zou onderbrengen, betaalt u slechts € 2.500. De innovatiebox zorgt in dit voorbeeld voor een netto belastingvoordeel van € 10.000 in 2011.

Zoals bovenstaand rekenvoorbeeld illustreert zijn de WBSO-subsidieregeling en de Innovatiebox nauw met elkaar verbonden. Vanaf 2012 zal er een nieuwe subsidieregeling bijkomen, de Research & Development Aftrek, ook wel RDA subsidie of RDA aftrek genoemd.  
Een juiste afstemming tussen Innovatiebox, WBSO-subsidieaanvraag en RDA subsidieaanvraag is van groot belang om optimaal te kunnen profiteren van deze fiscale subsidieregelingen.
Lees meer over de innovatiebox >